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如何計算清算時的企業所得所?
發表時間:2019-07-03     閱讀次數:     字體:【

企業清算前最重要的是稅務注銷。稅務清算前會計報表上只能留貨幣資金和凈資產。

清算前最重要的是稅務注銷。稅務清算前會計報表上只能留貨幣資金和凈資產。


資產類:

應收款項如沒有確鑿的證據如:法院判決書、公安局出具債務人死亡等,不能被稅務認可為壞賬損失在稅前扣除。

存貨有余額,無論有沒有實物。都視同銷售交增值稅,并按市價與賬面成本計算利潤。如已經霉爛變質無法銷售的,提交進貨證明和實物現狀,已抵扣的進項稅額轉出補交增值稅。

有不動產、車輛需處置掉,出具資產評估報告按評估價交增值稅,并與賬面價之差額計算企業所得稅。

尚未攤銷的費用一次攤銷完。


債務類:

無法支付的債務全部轉入清算利潤交所得稅。有些預收款應付款可能會被認定為未確認的收入而補增值稅。

經過上述處置后,計算出的稅前利潤才是清算的企業所得稅,如清算前是虧損的,能抵免的只能是近5年的虧損。

 
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